بررسی شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها

بررسی شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها

ارزیابی عملکرد
ارزیابی عملکرد مالی
ارزیابی عملکرد مالی شرکتها
شاخص های ارزیابی عملکرد مالی
شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها
تحقیق ارزیابی عملکرد مالی
پایان نامه ارزیابی عملکرد مالی
پایان نامه شاخص های ارزیابی عملکرد مالی

رفتن به سایت اصلی

دانلود پایان نامه رشته مدیریت

بررسی شاخص های ارزیابی عملکرد مالی شرکتها

 

 

2-2-8- شاخص های ارزیابی عملکرد
2-2-8-1- معیارهای سنتی حسابداری

 در این پژوهش از چهار معیار سنتی حسابداری برای ارزیابی عملکرد شرکت های مورد مطالعه استفاده   می کنیم. 

2-2-8-1- 1- بازده دارايي ها (ROA)
 بازده دارايي به عنوان نسبت سود خالص برای سهامداران عادی به مجموع داراييهای اندازه گيری شده، تعريف مي گردد. اين نسبت يكي از نسبت هاي سودآوري است كه هدف كلي آن اندازه گيري ميزان موفقیت يا ناتواني موسسه در استفاده از منابع مالي شركت مي باشد. هدف خاص محاسبه بازده  دارايي اندازه گيري سودآوري كلي دارايي است (سعیدی و قزل سفلو: 97).  ROA کارایی عملیاتی در بوجود آوردن سود از طریق دارایی را نشان می دهد. بازده مجموع دارایی ها برابر است با تقسیم سود بعد از مالیات بر متوسط مجموع دارایی ها. این نسبت معیار بهتری برای سنجش سودآوری در مقایسه با دو نسبت حاشیه سود فروش و حاشیه خاص عملیاتی است. زیرا آن کارایی مدیریت در استفاده از دارایی های شرکت به منظور ایجاد سود ویژه را نشان می دهد (متوسط مجموع ارزش دفتری دارایی ها / سود بعد از مالیات = بازده مجموع دارایی-ها). بعضی از تحلیلگران اعتقاد دارند که در صورت کسر این نسبت باید از سود ویژه قبل از بهره استفاده نمود. زیرا هزینه بهره در حقیقت بهای تمام شده تهیه دارایی های جدید است و از این رو نباید این مبلغ در تعیین بازده دارایی ها کسر شود. 

 

اگر از این منطق پیروی کنیم بازده مجموع دارایی ها به صورت زیر است:
مجموع متوسط دارایی ها = NOPAT / مجموع متوسط دارایی هاROA = EBIT (1-t) /
EBIT سود قبل از بهره و مالیات است که از حساب سود و زیان بدست می آید. 

بعضی کتاب ها پیشنهاد به محاسبه بازده سرمایه گذاری یا بازده کل دارایی ها با استفاده از میانگین   سرمایه گذاریها، به کمک مانده اول دوره و پایان سال می کنند. به این دلیل که سود گزارش شده، در طول کل دوازده ماه ایجاد شده است و اشتباه خواهد بود که فرض کنیم از همان مبلغ دارایی های گزارش شده در پایان دوره استفاده شده است. در صورتی که می-دانیم تولید و فروش شرکت در طول سال می باشد میانگین بازده دارایی ها به شرح زیر محاسبه شده می شود:
ROAav = EATt /  [TAt + TAt-1] / 2

 

اگرچه محاسبه با استفاده از میانگین سرمایه گذاری در مخرج کسر صحیح تر و منطقی تر است، اما همیشه اینگونه نیست، چون سرمایه گذاری اندازه گیری شده به وسیله کل دارایی ها معمولاً از یک سال به سال دیگر تغییر زیادی نمی کند. به علاوه میانگین گیری با استفاده از مبالغ آغاز و پایان دوره، تغییراتی را که ممکن است در طول دوره ایجاد شود را نادیده می گیرد. به این دلیل که میانگین سرمایه گذاری تعداد مشاهدات را کاهش می دهد (گاهی اوقات تنها یک مورد، اگر تنها اطلاعات ترازنامه ای دو سال در گزارش یکسال ارائه گردد). بررسی سریعی از یک نمونه کوچک از گزارشات سالانه، جایی که نرخها ارائه شده اند، آشکار می کند که بعضی از شرکت ها از میانگین سرمایه گذاری استفاده می کنند و بعضی دیگر این کار را نمی-کنند.

 

2-2-8-1-2- بازده حقوق صاحبان سهام (ROE)
بازده حقوق صاحبان  سهام از طريق سود خالص متعلق به سهامداران عادی به حقوق  صاحبان  سهام محاسبه مي شود (یحیی زاده فر و همکاران: 110). اين نسبت انداز ه گيري مي كند كه به ازاي هر واحد حقوق صاحبان سهام چه مقدار سود در طي يك سال حاصل شده است. در واقع بازده حقوق صاحبان سهام نشان دهنده  یک نسبت سودآوری برای شرکت است.
اگر مدیر براساس ROE ارزیابی شود ممکن است که بدهی بیش از حد بهینه بکار ببرد و موجب کاهش ارزش شرکت گردد. این مطلب در فرمول زیر به صورت ساختار سرمایه مشخص است.
ROE = ROIC + D/E [ROIC – i(1-t)]
که در آن، D بدهی، E حقوق صاحبان سهام، ROIC نرخ بازده سرمایه سرمایهگذاری شده، i نرخ بهره و t نرخ مالیات است (داوری فر، 1383: 14).
ROE  = حقوق  صاحبان  سهام / سود خالص متعلق به سهامداران-عادی

 

2-2-8-1-3- نسبت P/E 
عبارت است از نسبت قیمت به درآمد هر سهم که نشان دهنده  مدت زمانی است که برای بازگشت اصل سرمایه گذاری از محل عایدات آتی سهم نیاز است.از لحاظ نظری افزایش P/E یعنی کاهش نرخ بازده مورد انتظار سرمایه گذاران. به عبارتی سرمایه گذاران ریسک کمتری برای سهام شرکت در نظر گرفته و آینده سهم را شفاف تر ارزیابی می-کنند. سرمایه گذاران اغلب این نسبت را به عنوان ابزار نمایش ارزش یک شرکت می دانند و رایج ترین نسبتی است که در بازار سرمایه برای تحلیل گران، مدیران پرتفوی، سرمایه گذاران، مشاوران و… اهمیت دارد.

 

علت محبوبيت اين نسبت توان نمايش رابطه ارزش بازار و درآمد هر سهم با يك عدد رياضي است. هدف اين نسبت بيان رابطه قيمتي كه يك سرمايه گذار براي سهم مي پردازد و چشم انداز آينده شركت و درآمد پيش بينی  شده آن است. نسبت قيمت به درآمد در تعيين دوره برگشت اصل سرمايه گذاري از محل سودهاي آتي يك سهم به ما كمك می كند (ایزدی نیا وهمکاران، 1386). 
در برخی از شرکتها که سودآوری با ثباتی دارند P/E  بالاست و برخی از شرکتها که سودآوری آنها متغیر است  p/Eپایینی دارند. این نسبت تابعی از درجه ی ریسک ونرخ بازدهی خدمتهای  سرمایه گذاری آنی شرکت می باشد. شرکتهایی که سهامشان باضریب  p/Eبالایی به فروش می رسد، شرکتهایی با رشد سریع هستند، اما رشد سریع ضمانتی برای نسبت p/E  بالا نیست. 
P/E =سود هر سهم/ قیمت بازار هر سهم   

 

2-2-8-1-4- سود هر سهم
يكي ديگر از عوامل مهم برتري سهم، ميزان سودآوري آن است. با توجه به اينكه تعداد سهام منتشر شده از سوي شركت ها متفاوت است، ميزان سودآوري هر سهم را با نسبت سود هر سهم مي سنجند. با محاسبه   این رقم سودی که یک شرکت در یک دوره  مشخص به ازای یک سهم عادی به دست آورده است، مشخص   می شود (یحیی زاده فر و همکاران: 110).
درحقیقت اطلاعات مربوط به پیش بینی سود سهام، تشکیل دهنده انتظارات بازار است. بررسی ها نشان می دهد که از دیدگاه بازار دستیابی به سود پیش بینی شده نشانه ای از سودآوری منظم و پایداری سود در آینده است. سهامداران از پیش بینی سود سهام به عنوان یک منبع شناخته شده ای استفاده می کنند و از این طریق انتظاراتشان را درمورد سودهای آینده شرکت نشان می دهند. پیش بینی سود هر سهم از ارکان با اهمیت سرمایه-گذاری محسوب می شود و در بیشتر موارد جز اساسی روشهای انتخاب سهام است (ایزدی نیا و علینقیان،1389).

EPS=             (تعداد سهام عادی منتشر شده / سهم سهام ممتاز – سود پس از کسرمالیات) 
معیارهای مالی فوق از دیدگاه حداکثر کردن سود به اهداف شرکت نگاه می کنند. بنابراین نقاط ضعف و قوت سود حسابداری برای این معیارهای مالی نیز صادق است.

 

 

الف) نقاط قوت سود حسابداری
نخستین دیدگاه در تأیید سود حسابداری این است که سود مزبور توانسته است در طی زمان همواره سربلند بماند. کوهلر  در تأیید چنین دیدگاهی می گوید: موجودیت کنونی حسابداری نه به سبب علاقه یا خواست حسابداران، بلکه به دلیل اعمال نفوذ تجار، کسبه یا سوداگران است.دیدگاه دوم: از آنجا که سود حسابداری مبتنی بر معامله های واقعی و حقیقی است، این سود به صورت عینی محاسبه و گزارش می شود و از اینرو اصولا قابل تأیید می باشد. اعتقاد طرفداران استفاده از سود حسابداری مبتنی بر اینکه حسابداری باید واقعیت ها را (نه ارزشها) را گزارش نماید باعث می شود که عینیت این سود مورد تأیید قرار بگیرد.دیدگاه سوم: سود حسابداری از طریق تکیه بر اصل تحقق درآمد برای شناسایی (ثبت) درآمد به شاخص محافظه کاری پایبند باقی می ماند. به بیان دیگر در محاسبه گزارش سود (از طریق نادیده انگاشتن تغییر در ارزش و تنها شناسایی سودهای غیرعملیاتی تحقق یافته) دوراندیشی بصورت معقول، متجلی می شود.دیدگاه چهارم: سود حسابداری برای اعمال کنترل سودمند است. بویژه در گزارشگری در مورد مباشرت (استفاده مدیریت از دارایی هایی که در اختیار او قرار گرفته است) (پارسائیان، 1381 ص 528-524).

 

 

ب) نقاط ضعف سود حسابداری 
یک دیدگاه این است که به سبب کاربرد اصل بهای تمام شده تاریخی و تحقق درآمد، سود حسابداری   نمی تواند ارزش فروش تحقق نیافته دارایی ها را که در یک دوره زمانی مشخص نگهداری شده اند شناسایی نماید. این ویژگی باعث می شود که نتوان اطلاعاتی سودمند را افشا کرد. دلیل دوم این است که با توجه به روشهای مختلف پذیرفته شده برای محاسبه بهای تمام شده و روشهای مختلف برای تخصیص هزینه ها تکیه بر سود حسابداری مبتنی بر اصل بهای تمام شده تاریخی کار مقایسه اقلام را بسیار مشکل می کند.
سوم اینکه تکیه بر سود حسابداری مبتنی بر اصل تحقق درآمد، اصل بهای تمام شده تاریخی و محافظه کاری باعث می شود که نتوان داده ها را درک کرد. زیرا داده ها گمراه کننده می شوند. نمونه  قابل ذکر در این مورد بی فایده بودن نسبت های مبتنی بر صورتهای مالی که با رعایت این اصول محاسبه می شوند می-باشد (پارسائیان، 1381، ص 524-528).

 

 

 

 

فهرست مطالب

شاخص های ارزیابی عملکرد    19
2-2-8-1- معیارهای سنتی حسابداری    19
        2-2-8-1-1 بازده دارایی ها……    19
        2-2-8-1-2- بازده حقوق صاحبان سهام    20
        2-2-8-1-3- نسبت P/E    20
        2-2-8-1-4- سود هر سهم    21
الف) نقاط قوت سود حسابداری    22
ب) نقاط ضعف سود حسابداری    22
2-2-8-2- معیارهای مبتنی بر ارزش    22
       2-2-8-2-1- ارزش افزوده اقتصادی (EVA)    23
انتقادات وارد بر EVA     24
انتقاد ساختاری و مفهومی (پائولو استانلیف)    24
انتقاد محاسباتی (روبن اسکالونا)    25                           
2-2-8-2-2- ارزش افزوده بازار (MVA)    26
2-2-8-2-3- ارزش افزوده نقدی (CVA)    27
2-2-9- منطق فازی    31
2-3- پیشینه پژوهش    34
2-3-1- پژوهشهای خارجی    35
2-3-2 پژوهشهای داخلی    37

منابع

  • پاورپوینت کتاب اصول و مبانی تربیت بدنی و ورزش از آذربانی و کلانتری

    پاورپوینت کتاب اصول و مبانی تربیت بدنی و ورزش از آذربانی و کلانتری رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کتاب اصول و مبانی تربیت بدنی و ورزش از آذربانی و کلانتری جهت رشته ی تربیت بدنی در قالب 30 اسلاید…

  • پاورپوینت آشنايی با ديد درمان مختصر راه حل مدار

    پاورپوینت آشنايی با ديد درمان مختصر راه حل مدار پاورپوینت درمان مختصر پاورپوینت آشنايی با ديد درمان مختصر پاورپوینت درمان مختصر راه حل مدار پاورپوینت ديد درمان مختصر راه حل مدار پاورپوینت درمان مختصر راه حل مدار چیست رفتن به…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق زنجیره تامین

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق زنجیره تامین مبانی نظری زنجیره تامین دانلود مبانی نظری زنجیره تامین دانلود پیشینه تحقیق زنجیره تامین پیشینه تحقیق زنجیره تامین ادبیات نظری زنجیره تامین فصل دوم پایان نامه زنجیره تامین مبانی نظری و پیشینه تحقیق…

  • پاورپوینت درس مالیه عمومی و خط مشی دولت ها

    پاورپوینت درس مالیه عمومی و خط مشی دولت ها رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با درس مالیه عمومی و خط مشی دولت ها جهت رشته گوناگون در قالب 191 اسلايد و با فرمت pptx به صورت کامل و…

  • پاورپوینت بررسی رشد انسان در طول چرخه حيات

    پاورپوینت بررسی رشد انسان در طول چرخه حيات پاورپوینت بررسی رشد انسان در طول چرخه حيات رشد انسان در طول چرخه حيات تحقیق بررسی رشد انسان در طول چرخه حيات نظريه چرخه حيات انسان مراحل رشد انسان دوران پيش تولدي…

  • پاورپوینت میزان بارندگی و آمار

    پاورپوینت میزان بارندگی و آمار رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت میزان بارندگی و آمار جهت رشته ی اقتصاد در قالب 33اسلاید و با فرمت pptx و با قابلیت ویرایش     مقدمه: چون اطلاعات کمی (اطلاعاتی که به صورت اعداد…

  • ادبیات نظری و پیشینه تجربی درباره اضطراب

    ادبیات نظری و پیشینه تجربی درباره اضطراب کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه اضطراب مبانی نظری اضطراب پیشینه تحقیق اضطراب پیشینه داخلی اضطراب پیشینه خارجی اضطراب پیشینه پژوهش اضطراب پیشینه نظری اضطراب ادبیات نظری اضطراب چارچوب نظری اضطراب رفتن…

  • پاورپوینت تراكم‌هاي جمعيتي و ساختماني در شهرها

    پاورپوینت تراكم‌هاي جمعيتي و ساختماني در شهرها پاورپوینت تراكم‌هاي جمعيتي و ساختماني در شهرها تراكم‌هاي جمعيتي و ساختماني در شهرها تعریف تراکم تراکم جمعیتی تراکم‌پذیری و علل آن عوامل مشوق و مؤثر در متراكم شدن شهرها افزایش تراکم ساختمانی به…

  • پرسشنامه بررسی نقش شاخص های فردی و سازمانی در بکارگیری سیستم های مبتنی بر یادگیری الکترونیک

    پرسشنامه بررسی نقش شاخص های فردی و سازمانی در بکارگیری سیستم های مبتنی بر یادگیری الکترونیک پرسشنامه مدیریت پرسشنامه یادگیری الکترونیک پرسشنامه سیستم های مبتنی بر یادگیری الکترونیک پرسشنامه بکارگیری سیستم های مبتنی بر یادگیری الکترونیک رفتن به سایت اصلی…

  • مقاله خواص شیر در سلامت قلب

    مقاله خواص شیر در سلامت قلب شیر سلامت قلب تاثیر شیر در سلامت قلب دانلود مقاله خواص شیر در سلامت قلب آیا خوردن شیرباعث تقویت قلب می شود؟ آیا مصرف شیرهای پرچرب برای سلامتی قلب مفید است؟ همکاری در فروش…

  • دانلود پاورپوینت سرطان خون 28 اسلاید

    دانلود پاورپوینت سرطان خون 28 اسلاید رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت سرطان خون 28 اسلاید جهت رشته پزشکی در قالب 28 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش        …

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق خودآگاهی 43 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق خودآگاهی 43 صفحه فصل دوم پایان نامه خودآگاهی مبانی نظری خودآگاهی پیشینه تحقیق خودآگاهی پیشینه داخلی خودآگاهی پیشینه خارجی خودآگاهی پیشینه پژوهش خودآگاهی پیشینه نظری خودآگاهی ادبیات نظری خودآگاهی چارچوب نظری خودآگاهی رفتن به سايت…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق نظریه های فشار روانی 74 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق نظریه های فشار روانی 74 صفحه کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه نظریه های فشار روانی مبانی نظری نظریه های فشار روانی پیشینه تحقیق نظریه های فشار روانی پیشینه داخلی نظریه های فشار روانی…

  • دانلود پرسشنامه ارتقاء سبک های نوین رهبری مالی

    دانلود پرسشنامه ارتقاء سبک های نوین رهبری مالی کلمات کلیدی : پرسشنامه رهبری مالی پرسشنامه ارتقاء رهبری مالی پرسشنامه سبک های رهبری پرسشنامه سبک های نوین رهبری مالی پرسشنامه ارتقاء سبک های نوین رهبری مالی رفتن به سایت اصلی معرفی…

  • پاورپوینت آموزش علوم ششم ابتدایی انرژی هسته ای

    پاورپوینت آموزش علوم ششم ابتدایی انرژی هسته ای رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش علوم ششم ابتدایی انرژی هسته ای در قالب 12 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش      …

  • پاورپوینت اهمییت فرقه شناسی و پیدایش اختلافات

    پاورپوینت اهمییت فرقه شناسی و پیدایش اختلافات پاورپوینت فرقه شناسی و پیدایش اختلافات دانلود پاورپوینت فرقه شناسی و پیدایش اختلافات پاورپوینت درباره فرقه شناسی و پیدایش اختلافات رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت اهمییت فرقه شناسی و پیدایش اختلافات جهت…

  • پاورپوینت استراتژی توسعه

    پاورپوینت استراتژی توسعه پاورپوینت مدیریت و برنامه ریزی استراتژیک پاورپوینت مفاهیم مدیریت استراتژیک دانلود پاورپوینت استراتژی توسعه پاورپوینت کتاب برنامه ریزی و مدیریت استراتژیک پاورپوینت کتاب برنامه ریزی و مدیریت استراتژیک دانلود پاورپوینت استراتژی های توسعه سیستم های اطلاعاتی حسابداری…

  • دانلود پاورپوینت راهبردهای توسعه بلند مدت منابع آب کشور

    دانلود پاورپوینت راهبردهای توسعه بلند مدت منابع آب کشور پاورپوینت راهبردهای توسعه منابع آب کشور پاورپوینت درمورد راهبردهای توسعه بلند مدت منابع آب کشور پاورپوینت راهبردهای توسعه بلند مدت منابع آب رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت راهبردهای توسعه بلند…

  • پاورپوینت معنی و مفهوم ریسک و دو جز تشکیل دهنده آن

    پاورپوینت معنی و مفهوم ریسک و دو جز تشکیل دهنده آن پاورپوینت رابطه ریسک و بازده مورد انتظار پاورپوینت رابطه بین ریسک و بازده مورد انتظار پاورپوینت ریسک و بازده مورد انتظار پاورپوینت ریسک و بازده مورد انتظار رایگان پاورپوینت…

  • پاورپوینت علل خشک شدن زاینده رود

    پاورپوینت علل خشک شدن زاینده رود پاورپوینت خشک شدن زاینده رود پاورپوینت توصیف زاینده رود پاورپوینت اهمیت زاینده رود پاورپوینت اهمیت جاری بودن زاینده رود پاورپوینت زاینده رود پاورپوینت اصفهان رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت چرا زاینده رود خشک…

  • شرایط اعتبار بیمه طلاق و ساز و کارهای اجرای آن با بیان نظریات

    شرایط اعتبار بیمه طلاق و ساز و کارهای اجرای آن با بیان نظریات بیمه طلاق شرایط اعتبار بیمه طلاق ساز و کارهای اجرای بیمه طلاق نظریات بیمه طلاق شرایط بهره‌مندی از بیمه‌ی طلاق راهکارهای اجرای بیمه طلاق پایان نامه بیمه…

  • پیشینه نظری و فصل دوم پایان نامه بازاریابی ویروسی

    پیشینه نظری و فصل دوم پایان نامه بازاریابی ویروسی فصل دوم پایان نامه بازاریابی ویروسی مبانی نظری بازاریابی ویروسی پیشینه تحقیق بازاریابی ویروسی پیشینه داخلی بازاریابی ویروسی پیشینه خارجی بازاریابی ویروسی پیشینه پژوهش بازاریابی ویروسی پیشینه نظری بازاریابی ویروسی ادبیات…

  • دانلود پاورپوینت فناوری بیومتریک

    دانلود پاورپوینت فناوری بیومتریک پاورپوینت فناوری بیومتریک پاورپوینت تاریخچه فناوری بیومتریک پاورپوینت فناوری های تشخیص هویت رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت فناوری بیومتریک جهت رشته IT در قالب 20 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع…

  • ابعاد و مولفه های اساسی عزت نفس

    ابعاد و مولفه های اساسی عزت نفس کلمات کلیدی : ابعاد عزت نفس کوپر اسمیت ابعاد عزت نفس سازمانی بررسی ابعاد عزت نفس سطوح و ابعاد عزت نفس انواع نظریه های عزت نفس مولفه های اساسی عزت نفس نظریه های…

  • پیشینه نظری و فصل دوم پایان نامه عزت نفس 58 صفحه

    پیشینه نظری و فصل دوم پایان نامه عزت نفس 58 صفحه کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه عزت نفس مبانی نظری عزت نفس پیشینه تحقیق عزت نفس پیشینه داخلی عزت نفس پیشینه خارجی عزت نفس پیشینه پژوهش عزت نفس…

  • پاورپوینت آشنایی با بیماری پارکینسون

    پاورپوینت آشنایی با بیماری پارکینسون رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با بیماری پارکینسون جهت رشته پزشکی در قالب 16 اسلاید و با فرمت ppt به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش     پارکینسون یک بیماری…

  • پاورپوینت فصل دهم نشریه 55 ( عملیات بنایی )

    پاورپوینت فصل دهم نشریه 55 ( عملیات بنایی ) پاورپوینت نشریه 55 چیست پاورپوینت آخرین ویرایش نشریه 55 فایل پاورپوینت نشریه 55 پاورپوینت دانلود نشریه 55 ویرایش جدید رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت فصل دهم نشریه 55 ( عملیات…

  • پاورپوینت داده کاوی الگوهای تکرارشونده در جريان داده‌ ها

    پاورپوینت داده کاوی الگوهای تکرارشونده در جريان داده‌ ها دانلود پاورپوینت داده کاوی الگوهای تکرارشونده در جريان داده‌ ها تحقیق در مورد پاورپوینت داده کاوی الگوهای تکرارشونده در جريان داده‌ ها پاورپوینت داده کاوی الگوهای تکرارشونده در جريان داده‌ ها…

  • پیمایش،آمارگیری و پرسشنامه الکترونیکی داده های پایان نامه

    پیمایش،آمارگیری و پرسشنامه الکترونیکی داده های پایان نامه پیمایش پیمایش الکترونیکی آمارگیری الکترونیکی پرسشنامه های الکترونیکی پرسشنامه الکترونیک و آمارگیری الکترونیکی داده های پایان نامه پیمایش،آمارگیری و پرسشنامه الکترونیکی داده های پایان نامه دانلود مقالات آمار دانلود مقالات رشته آمار…

  • پاورپوینت نرم افزار و سخت افزار بهبود و بازسازی سازمان

    پاورپوینت نرم افزار و سخت افزار بهبود و بازسازی سازمان رفتن به سايت اصلي عنوان: پاورپوینت نرم افزار و سخت افزار بهبود و بازسازی سازمان دسته: مدیریت فرمت: پاورپوینت تعداد اسلاید: 63 اسلاید این فایل در زمینه " نرم افزار…

  • ادبیات و پیشینه پژوهش مدلهای استراتژیک مدیریت دانش 93 صفحه

    ادبیات و پیشینه پژوهش مدلهای استراتژیک مدیریت دانش 93 صفحه کلمات کلیدی : مبانی نظری مدلهای استراتژیک مدیریت دانش دانلود مبانی نظری مدلهای استراتژیک مدیریت دانش پیشینه تحقیق مدلهای استراتژیک مدیریت دانش ادبیات نظری مدلهای استراتژیک مدیریت دانش فصل دوم…

  • بررسی رابطه عناصر باغ سازی و نظام معماری حاکم بر آن در ایران با ممالک شرق

    بررسی رابطه عناصر باغ سازی و نظام معماری حاکم بر آن در ایران با ممالک شرق باغ ایرانی راه ابریشم هنر باغسازی عناصر باغ ایرانی نظام معماری حاکم بر باغ رابطه باغهای ایرانی با باغهای هند و چین بررسی رابطه…

  • پرسشنامه مقیاس زوجی انریچ 35 سوالی با نمره گذاری، روایی و پایایی

    پرسشنامه مقیاس زوجی انریچ 35 سوالی با نمره گذاری، روایی و پایایی کلمات کلیدی : پرسشنامه رضایت زناشویی انریچ خرده مقیاس های پرسشنامه رضایت زناشویی انریچ روش نمره گذاری پرسشنامه رضایت زناشویی انریچ مولفه های پرسشنامه رضایت زناشویی انریچ مقیاس…

  • پاورپوینت کتاب و درس اصول طراحي پايگاه داده ها

    پاورپوینت کتاب و درس اصول طراحي پايگاه داده ها پاورپوینت مراحل طراحی پایگاه داده پاورپوینت دانلود کتاب اصول طراحی پایگاه داده جعفرنژاد قمی پاورپوینت دانلود کتاب اصول طراحی پایگاه داده ساهاکیان پاورپوینت طراحی اصولی پایگاه داده رفتن به سايت اصلي…

  • پاورپوینت آثار شاخص معماری سبز

    پاورپوینت آثار شاخص معماری سبز پاورپوینتپیشینه معماری سبز پاورپوینتمعماری سبز پاورپوینتمعماری سبز در جهان پاورپوینت معماری سبز پاورپوینتمعماران سبک معماری سبز پاورپوینتمعماری سبز در ایران رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آثار شاخص معماری سبز جهت رشته معماری در قالب…